Sebastian Engel von Tax Angels: Warum internationale Steuerplanung individuelle Lösungen braucht

Wer ein Vermögen im zweistelligen Millionenbereich aufgebaut hat, möchte es nicht durch vermeidbare steuerliche Fehler gefährden. Entsprechend hoch sind die Erwartungen an eine Beratung, die auch bei komplexen Entscheidungen Sicherheit bietet. Doch gerade hier stehen viele Unternehmer vor einem Problem: Ihr bisheriger Steuerberater kennt zwar das Unternehmen und seine wirtschaftlichen Verhältnisse, ist auf internationale Steuerfragen aber häufig nicht spezialisiert. Hinzu kommt, dass im laufenden Kanzleigeschäft oftmals die Zeit für aufwendige Gestaltungen fehlt. Werden daher wichtige steuerliche Zusammenhänge übersehen oder Entscheidungen ohne ausreichende Abstimmung getroffen, können die finanziellen Folgen erheblich sein. „Es ist natürlich immer ein hohes Haftungsrisiko, wenn ich eine Struktur baue, gerade wenn es über die Grenze geht. Bei Unternehmenswerten sind es aber gleich Millionen, um die es da geht“, warnt Sebastian Engel von Tax Angels.

„Entscheidend ist, dass die steuerliche Gestaltung zur Situation des Mandanten passt und über alle beteiligten Länder hinweg abgestimmt ist“, erklärt Sebastian Engel.

Genau darauf setzt der deutsche Steuerberater und Wirtschaftsprüfer mit Tax Angels. Für ihn steht nicht die Suche nach einem vermeintlich perfekten Steuermodell im Vordergrund, sondern eine Gestaltung, die langfristig zur persönlichen und wirtschaftlichen Situation des jeweiligen Mandanten passt. Seine Erfahrungen reichen von komplexen internationalen Unternehmersachverhalten bis hin zum Steuerstrafrecht, in dem er rund zehn Jahre tätig war. Allein bei KPMG in Zürich betreute er nach eigenen Angaben etwa 1.000 steuerstrafrechtliche Fälle. Seit seiner Selbstständigkeit um 2018 verfolgt er mit Tax Angels einen vorausschauenden Ansatz: Steuerliche Probleme sollen möglichst vermieden werden, bevor sie überhaupt entstehen.

Sebastian Engel von Tax Angels bei uns im Interview!

Herzlich willkommen im UnternehmerJournal, Sebastian Engel! Sie beraten mit Tax Angels insbesondere sehr vermögende Unternehmer und Unternehmerfamilien. Mit welchen Anliegen kommen Ihre Mandanten typischerweise zu Ihnen?

Unsere Mandanten sind überwiegend sehr vermögende Unternehmer, Unternehmerfamilien und Menschen mit komplexen Unternehmens- und Vermögensstrukturen. Häufig sprechen wir über Vermögen ab etwa zehn Millionen Euro. Diese Menschen haben in der Regel bereits etwas aufgebaut und stehen nun vor der Frage, wie sie ihre bestehenden Strukturen verändern oder langfristig absichern können. Dabei geht es beispielsweise um eine hohe Steuerbelastung, den Schutz des Vermögens, die Unternehmensnachfolge oder einen geplanten Wohnsitzwechsel ins Ausland. Viele möchten Deutschland verlassen und ziehen beispielsweise die Schweiz, Dubai oder Zypern in Betracht. Andere bleiben an ihrem bisherigen Wohnsitz, möchten aber ihre internationalen Beteiligungen neu ordnen. Entscheidend ist, dass wir es fast immer mit individuellen Situationen zu tun haben, für die es keine einfache Standardlösung gibt.

Warum können klassische Steuerberater solche grenzüberschreitenden Fragestellungen häufig nicht selbst übernehmen?

Das liegt vor allem daran, dass internationale Strukturierungen ein sehr spezielles Fachgebiet sind. Viele Steuerberater leisten hervorragende Arbeit in ihrem eigentlichen Tagesgeschäft, sind aber mit Buchhaltungen, Jahresabschlüssen und Steuererklärungen vollständig ausgelastet. Für umfangreiche Beratungsprojekte fehlen dann häufig die Kapazitäten. Hinzu kommt, dass grenzüberschreitende Steuerfragen in der klassischen Ausbildung nur eine untergeordnete Rolle spielen. Gerade wenn mehrere Länder beteiligt sind, entsteht dadurch eine erhebliche fachliche Herausforderung. Gleichzeitig ist das Haftungsrisiko enorm. Wenn bei einer Umstrukturierung beispielsweise eine Wegzugsbesteuerung ausgelöst oder stille Reserven aufgedeckt werden, können bei entsprechenden Unternehmenswerten schnell Millionenbeträge im Raum stehen. Daher trauen sich viele Berater verständlicherweise nicht an solche Projekte heran.

Bedeutet das, dass Mandanten ihren bisherigen Steuerberater wechseln müssen, wenn sie mit Tax Angels zusammenarbeiten möchten?

Nein, ganz im Gegenteil. In den meisten Fällen bleibt der bisherige Steuerberater weiterhin für das laufende Geschäft zuständig. Er kennt das Unternehmen, betreut die Buchhaltung, erstellt die Abschlüsse und übernimmt die Steuererklärungen. Wir kommen dann für die besonderen Fragestellungen hinzu, beispielsweise für eine internationale Umstrukturierung, eine Nachfolgeplanung oder einen Wegzug. Häufig nehmen die bisherigen Berater sogar an unseren Besprechungen teil, weil ihre Kenntnisse über das Unternehmen natürlich wertvoll sind. Wir verstehen uns in solchen Fällen als spezialisierte Ergänzung und nicht als Ersatz. Je nach Mandat kann sich daraus auch eine dauerhafte Beratung entwickeln. Unser Schwerpunkt liegt allerdings auf den komplexen Projekten, bei denen internationales Fachwissen und eine übergreifende Koordination erforderlich sind.

Individuelle Steuerplanung statt standardisierter Modelle

Was unterscheidet Ihren Beratungsansatz von anderen Anbietern im internationalen Steuerrecht?

Für mich ist jeder Mandant ein Einzelfall. Daher betrachten wir bei Tax Angels nicht nur die steuerlichen Zahlen, sondern auch die persönlichen und wirtschaftlichen Umstände. Wo lebt die Familie? Welche Unternehmen und Vermögenswerte sind vorhanden? Welche Pläne verfolgt der Mandant?

„Eine Konstruktion kann auf dem Papier steuerlich hervorragend aussehen und im Alltag trotzdem scheitern.“

Wenn ein Unternehmer beispielsweise bestimmte Aufenthaltszeiten in verschiedenen Ländern einhalten müsste, dies aufgrund seiner Familie oder seiner geschäftlichen Verpflichtungen aber nicht dauerhaft umsetzen kann, entstehen schnell neue Probleme. Daher klären wir zunächst, wie der Mandant tatsächlich leben und arbeiten möchte. Auf dieser Grundlage entwickeln wir eine passende Struktur und optimieren anschließend die steuerlichen Auswirkungen. Schließlich muss sich die steuerliche Gestaltung dem Menschen anpassen und nicht umgekehrt.

Sie warnen auch vor Anbietern, die bestimmte Steuermodelle als universelle Lösung verkaufen. Woran erkennen Unternehmer solche Angebote?

Ein deutliches Warnsignal ist für mich, wenn jemand bereits vor einer umfassenden Analyse behauptet, eine bestimmte Konstruktion sei grundsätzlich die beste Lösung. Besonders häufig begegnet mir das bei Stiftungsmodellen. Da wird Unternehmern teilweise vermittelt, sie müssten unbedingt eine Stiftung gründen, weil ihre bisherige Struktur ansonsten schlecht sei. Dabei wird häufig überhaupt nicht geprüft, ob eine Stiftung zu den persönlichen und wirtschaftlichen Verhältnissen passt. Manche dieser Anbieter sind nicht einmal Steuerberater, sondern treten als Coaches oder unter allgemeinen Beratungsbezeichnungen auf. Sie verkaufen im Grunde ein standardisiertes Produkt. Das kann in einzelnen Fällen funktionieren, in anderen aber erhebliche Probleme verursachen. Bei komplexen internationalen Vermögensverhältnissen halte ich solche pauschalen Empfehlungen für ausgesprochen riskant.

Internationale Beratung aus einer Hand: Warum die Abstimmung entscheidend ist

Wie läuft die Zusammenarbeit mit Tax Angels bei internationalen Beratungsprojekten ab und worauf kommt es dabei besonders an?

Zunächst analysieren wir die bestehende Situation des Mandanten. Welche Unternehmens- und Vermögensstrukturen sind vorhanden? Welche Länder sind betroffen und welches Ziel soll erreicht werden? Auf dieser Grundlage entwickeln wir ein individuelles Konzept, bei dem wir die steuerlichen und rechtlichen Folgen in allen beteiligten Ländern berücksichtigen. Wenn beispielsweise jemand von Deutschland in die Schweiz zieht oder dort eine Gesellschaft gründet, reicht es nicht aus, nur die deutschen Vorschriften zu betrachten. Die Gestaltung muss auch nach Schweizer Recht funktionieren. Genau daran scheitert es häufig, wenn Unternehmer mehrere voneinander unabhängige Berater beauftragen. Jeder kennt zwar die Regelungen seines Landes, aber niemand übernimmt die Verantwortung für das Zusammenspiel. Dadurch können Doppelbesteuerung, zusätzlicher Verwaltungsaufwand und erhebliche Kosten entstehen. Bei Tax Angels erhält der Mandant daher einen federführenden Projektleiter, der die Zusammenarbeit mit den jeweiligen Fachleuten koordiniert. So muss er nicht selbst zwischen verschiedenen Beratern vermitteln.

Eine wichtige Rolle spielt dabei auch unser Standort in der Schweiz. Ich lebe und arbeite seit annähernd 20 Jahren hier und kenne die Besonderheiten beider Länder. Zudem legen gerade sehr vermögende Mandanten großen Wert auf Diskretion, wenn es um ihre Unternehmensstrukturen, Vermögensverhältnisse oder persönlichen Zukunftspläne geht. Daher achten wir darauf, dass auch sensible Fragen in einem vertraulichen Rahmen besprochen werden können.

Millionenbeträge und komplexe Strukturen: Einblicke in die Beratungspraxis von Tax Angels

Sebastian Engel, können Sie anhand konkreter Beispiele zeigen, welche Herausforderungen Ihnen in der Beratung begegnen und welche Lösungen Sie für Ihre Mandanten entwickeln?

Ein aktueller Fall betraf eine Mandantin, die eine Abfindung in Höhe von mehreren Millionen Euro erhalten hatte und von Deutschland in die Schweiz gezogen war. Dabei stellte sich die Frage, welchem Staat das Besteuerungsrecht für diese Zahlung zustand. Als die Mandantin zu uns kam, hatte sie in Deutschland bereits rund eine Million Euro Steuern gezahlt, während gleichzeitig steuerliche Ansprüche in der Schweiz bestanden. Wir haben daraufhin die gesamte Situation geprüft und beinahe zwei Jahre lang mit den zuständigen Behörden beider Länder verhandelt. Am Ende konnten wir eine Steuererstattung von insgesamt rund einer halben Million Euro erreichen.

Ein ganz anderer Fall betraf einen 90-jährigen Unternehmer aus Deutschland, der zahlreiche Unternehmen in der Schweiz besaß, seine Nachfolge aber noch überhaupt nicht geregelt hatte. Es gab nicht einmal ein Testament. Nach unserer damaligen Berechnung hätte die bestehende Situation zu einer Erbschaftsteuerbelastung von rund 35 Millionen Euro führen können. Daher haben wir die Unternehmensstruktur umfassend neu geordnet. Über einen Anteilstausch wurde die Schweizer Holdingstruktur unter eine deutsche Holding gebracht. Anschließend haben wir eine Stiftung in Deutschland gegründet und die Gestaltung unter Einbeziehung der zuständigen Behörden abgesichert. Entscheidend war dabei, dass wir nicht einfach ein vorgefertigtes Stiftungsmodell eingesetzt, sondern zunächst die Voraussetzungen für eine passende Nachfolgelösung geschaffen haben.

Besonders anspruchsvoll war auch die Beratung eines Vorstandsmitglieds eines DAX-Konzerns. Der Mandant lebte ursprünglich in der Schweiz, hatte zwischenzeitlich einen Wohnsitz in Deutschland und erhielt während dieser Zeit eine Unternehmensbeteiligung im Wert von rund 15 Millionen Euro. Deutschland wollte die entsprechenden Einkünfte besteuern, obwohl der Mandant später wieder in die Schweiz zurückkehrte. Wir haben daher eine individuelle gesellschaftsrechtliche und zeitliche Gestaltung auf Grundlage des Außensteuergesetzes entwickelt. Durch die Abstimmung der Wirtschaftsjahre und der steuerlichen Zurechnung konnten wir nach unserer rechtlichen Beurteilung erreichen, dass die betreffenden Einkünfte nicht während der deutschen Steuerpflicht zugerechnet wurden. Solche Fälle zeigen, warum internationale Steuerplanung keine Arbeit nach Schablone sein kann. Jede Ausgangssituation erfordert eine eigene Lösung.

Vom Steuerstrafrecht zur internationalen Steuerplanung: Der Werdegang von Sebastian Engel

Sie haben rund zehn Jahre im Steuerstrafrecht gearbeitet, bevor Sie Tax Angels gegründet haben. Wie verlief Ihr beruflicher Weg und was hat Sie schließlich zur Selbstständigkeit bewegt?

Angefangen habe ich in einer kleineren Kanzlei in München. Nach ungefähr zwei Monaten wurde ich gefragt, ob ich vorübergehend nach Konstanz an die Schweizer Grenze wechseln möchte. Das war zu einer Zeit, als der Verkauf von Schweizer Bankdaten an deutsche Finanzbehörden zunehmend für Aufmerksamkeit sorgte. Viele deutsche Steuerpflichtige hatten Vermögen in der Schweiz, wodurch zahlreiche steuerstrafrechtliche Fragen entstanden. In Konstanz habe ich mich daher überwiegend mit solchen Fällen beschäftigt, daneben aber auch Erfahrungen in der Wirtschaftsprüfung gesammelt. Einige Jahre später bin ich zu KPMG nach Zürich gewechselt. Dort war ich ausschließlich im Steuerstrafrecht tätig und habe insgesamt ungefähr 1.000 Fälle betreut. Diese Erfahrungen haben meinen Blick auf steuerliche Risiken stark geprägt.

Nach rund zehn Jahren wollte ich allerdings nicht mehr nur Probleme lösen, die bereits entstanden waren. Ich habe mich zunehmend gefragt, warum man nicht früher ansetzt und durch eine vorausschauende Gestaltung verhindert, dass es überhaupt so weit kommt. Gleichzeitig hatte ich festgestellt, dass selbst große internationale Beratungsgesellschaften bei länderübergreifenden Fragestellungen nicht immer optimal zusammenarbeiten, weil die einzelnen Landesgesellschaften eigene Zuständigkeiten und wirtschaftliche Interessen haben. Als ich mich um 2018 selbstständig gemacht habe, wollte ich daher eine Beratung aufbauen, die steuerliche Risiken frühzeitig erkennt und Lösungen über Ländergrenzen hinweg koordiniert. Zunächst lag der Schwerpunkt auf Deutschland und der Schweiz. Daraus hat sich Tax Angels entwickelt.

Welche Ziele verfolgen Sie mit Tax Angels in den kommenden Jahren?

Wir möchten unsere internationale Beratung weiter ausbauen und Unternehmer sowie vermögende Privatpersonen unabhängig davon begleiten, in welchen Ländern ihre Strukturen bestehen. Das können Mandanten sein, die ausschließlich in Deutschland tätig sind und ihre bisherigen Verhältnisse optimieren möchten. Es können aber auch Unternehmerfamilien sein, deren Vermögen und Beteiligungen bereits über verschiedene Kontinente verteilt sind. 

Ein weiterer Schwerpunkt bleibt die Begleitung von Menschen, die ihren Wohnsitz verlagern möchten. Dabei beschränken wir uns weder auf bestimmte Herkunftsländer noch auf einzelne Zielländer. Wenn wir feststellen, dass sich eine größere Mandantengruppe verstärkt für einen bestimmten Standort interessiert, prüfen wir, ob wir dort eine eigene Präsenz aufbauen oder mit geeigneten Kooperationspartnern zusammenarbeiten können. Wichtig ist uns dabei, dass diese Partner unseren fachlichen Anforderungen entsprechen. Wir möchten international wachsen, ohne unseren Anspruch an individuelle Beratung, abgestimmte Lösungen und Diskretion aufzugeben.